单据记账处理

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财务管理78

一、功能介绍

本功能主要用于出入库单据成本核算。文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

二、操作说明文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

1、菜单路径:导航菜单进入“财务管理\核算业务\单据记账”。文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

2、记账操作文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

  • 第1步:输入过滤条件;
  • 第2步:点【查询】过滤明细,单据以审批日期先后顺序进行排列;
  • 第3步:选择需要记账的单据;
  • 第4步:点【记账】按钮执行成本计算;
  • 第5步:记账完成。

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3、改价操作: 当在记账时发现有单据没有来源单价,可以通过以下方法进行手工补录价格。文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

  • 第1步:单击【改价】按钮,弹出取价窗口,下图示3序位置;
  • 第2步:手工在没有单价的记录行输入单价;
  • 第3步:如果不知道单价,可以选中行,选择取价方式,点【取价】按取价方式把价格取过来,取价方式有三种:
    • 最后一次入库单价:来源于所有的入库记录中最后一条有单价的入库记录;
    • 最后一次出库单价:来源于所有的出库记录中最后一条有单价的入库记录;
    • 最新采购价格:来源于最后一次采购的价格,取采购订单来源。
  • 第4步:单价维护完后,选择改价的记录行;
  • 第5步:单击【保存】按钮完成,改价的记录同时自动完成记账操作。

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注:如果属于委外入库单,输入的是本币单价,不可低于当前单据的加工单价。文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

4、手工分摊人工与制费文章源自云上网-http://www.ysmis.cn/1307.html

  • 如果需要对生产工单入库产品手工分配人工与制费,可以通过批量录入人工费用和制造费用后,再进行记账处理。

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三、 单据记账操作注意事项

  • 出入库单据必须审批后才能进行单据记账。
  • 记账之前必须先完成成本分摊设置,详见:成本分摊设置
  • 单据记账顺序:按单据审批日期时间先后顺序进行处理。
  • 出入库单据仓库为不记成本仓不需要纳入记账。

四、单据记账规则

1、采购业务单据:入库与退货直接取单据价格。

2、委外业务单据:

  • 先记委外发料;
  • 退料记该订单最后一次发料的出库成本;
  • 委外入库记账取入库数量对应的发料成本+委外加工费;
  • 退货记账时取上一次入库的成本。

3、生产业务单据:

  • 先记生产发料;
  • 生产退料记该订单最后一次发料的出库成本;
  • 生产入库记账取入库数量对应的发料成本+成本分摊费用;

4、销售业务单据:出库与退库取计价方式的结存价格。

5、其他业务单据:出库与入库取计价方式的结存价格;

五、成本核算处理步骤

1、设置费用分摊

1)工时模式取数:

  • 总工时=订单产品入库数量*产能工时之和(标准产能表)
  • 直接人工单价=计算直接人工成本/月总工时
  • 间接工费单价= (资产折旧+间接工资+其他费用)/月总工时
  • 共用材料费=计算共用料费/月总工时

2)数量模式取数:

  • 总工时=订单产品入库数量之和
  • 直接人工单价=计算直接人工成本/月总数量
  • 间接工费单价= (资产折旧+间接工资+其他费用)/月总数量
  • 共用材料费=计算共用料费/月总数量

2、成本项说明

1)直接材料成本 =订单领料成本总和

2)按入库数量分摊:

  • 间接制费分摊 (a)  = 间接工费*入库数量
  • 直接人工分摊 (b)  = 人工工费*入库数量
  • 共用料费分摊  (c)  = 共用料费*入库数量

3)按产品工时分摊

  • 间接制费分摊  (a)  = 间接工费*入库数量*标准工时
  • 直接人工分摊  (b)  = 人工工费*入库数量*标准工时
  • 共用料费分摊  (c)  = 共用料费*入库数量*标准工时

3、成本计算处理

1)如果当月完成:成本=(直接材料成本+a+b+c)/入库数量

2)如查当月未全部完成:成本=[(产品的单个标准材料成本*入库数量)+a+b+c ]/入库数量;

3)在次月完成的数量成本计算:成本=[(直接材料成本-已分配的材料成本)+a+b+c ]/入库数量

注:已分配的材料成本指:上个月的产品单个材料成本*入库数量